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首席审计执行官所具备的特质

时间: 2014-09-24 整理: www.hknianshen.com 编辑：香港公司年审来源：互联网点击: 次

经历了近十年翻天覆地的变化，公司内部审计的新时代已经来临。负责审查内部控制、运营效率和监管合规的公司内部审计人员再也无法躲在幕后，他们仿佛突然间暴露在了聚光灯下。对首席审计执行官(CAE)而言，一切照常的业务时代显然已经结束，公司董事会和首席执行官们现在又对首席审计执行官一职提出了更高更新的要求：新形势下的首席审计执行官必须了解业务的各个环节，同时又要担当变革的推动者。
首席审计执行官如何才能赢得成功？至少要包括敏锐的商业触觉、灵活的沟通技巧、坚定的诚信道德信念、全面的经验广度、卓越的商业风险掌控、善于培养人才的天赋和坚定不移的勇气等七大个人特质。
敏锐的商业触觉
风险评估、审计处理以及报告发布的方式在过去十年中一直保持不变。然而，在同一时期，商业世界却经历着巨大的变化。企业正面临着结构调整、重组、裁员、全球化和空前的彻底审查。在公司董事会的授权下，各个业务职能都在想方设法提升效率。
内部审计人员如今面临的挑战是，“我们如何协助管理层获得更大的成功”。强大的审计技能和监管知识依然至关重要，但为了能够承担更多的职能，首席审计执行官必须能够跨越内部审计的单一职能壁垒，全面了解所有商业问题。事实上，高效的首席审计执行官将内部审计概念化为一个业务单元，并将企业内部的其他人员作为该业务单元的客户群。目标是通过提高客户满意度，展示内部审计带来的价值，从而推高对内部审计的“需求”。
灵活的沟通技巧
职业审计师在人们的固定思维中往往被定性为内向、社交能力薄弱的会计师，因而很难与审计委员会建立良好的合作关系。鉴于这个岗位的重大影响力，首席审计执行官必须能够传达清晰、简洁、有见地的信息。董事会期望看到首席审计执行官能够直白、透明、轻松地陈述他或她看到的事实和情况，而无须顾忌政策或个人看法。
提供内部信息仅仅是首席审计执行官多层面任务中的一个方面而已。成功的首席审计执行官不仅应与首席执行官和审计委员会建立稳固的关系，同时也应与监管机构、外部审计公司、业务负责人以及企业内外部的其他利益相关者建立牢固的关系。
坚定的诚信道德信念
鉴于其担负的职责，首席审计执行官必须像库珀一样，表现出最大的诚信。首席审计执行官需要同时服务于两个主人——审计委员会和管理层——同时又要保持必要的独立性，这意味着审计人员必须谨慎行事。没有什么能像首席审计执行官因涉嫌欺诈被捕引发的舆论哗然一样对整个职业造成严重的玷污和破坏。在最坏的情况下，这种欺诈行为可能引发整个行业内萨班斯-奥克斯利法案型的新监管法规。
全面的经验广度
最新一代的首席审计执行官具有比其前辈更加全面的工作历练，特别是大公司都在寻找拥有跨企业与行业的更全面经验广度的审计官，而且更多公司也正在开始采纳深受通用电气等公司青睐的轮岗模式。这一理念简单但功能强大：招揽高级人才，向他们传授内部审计职能理念，将他们分配在不同的业务部门，并最终担当关键的领导职能，随后通过轮岗模式回到内部审计部门。
卓越的商业风险掌控
为了应对大萧条以来最艰难的商业环境，各个企业都需要一个能够负责识别和理解商业风险的首席审计执行官。与此同时，由于经济衰退和全球化趋势的发展，首席审计执行官又必须了解精简业务同时保持足够控制力的重要性。
善于培养人才的天赋
招聘仅仅是第一步。高效的首席审计执行官们应制定持续的培训计划，以充实审计人员的经验。然而，首席审计执行官吸引和留住人才的能力却在很大程度上取决于公司本身对内部审计职能的看法。
坚定不移的勇气
如果说首席审计执行官们一定会对某件事情达成一致意见，那肯定就是大无畏的勇气。面对巨大的压力和艰难的阻碍，首席审计执行官们必须坚持做正确的事情。
在这个新的经济时代，成功的首席审计执行官不只是向审计委员会报告，或者与管理层对峙；他们将预测可能发生的问题、风险和需求，塑造客观的思维模式。首席审计执行官们需要具备应有的勇气和远见卓识，来领导企业度过当前经济对所有企业带来威胁的高风险环境。

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