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审前调查几大要点

时间: 2014-09-30 整理: www.hknianshen.com 编辑：香港公司年审来源：互联网点击: 次

审前调查，是加强审计质量控制、防范审计风险、提高工作效率的关键环节。但在我们的审计工作中，这个环节没有引起我们足够的重视，审前调查工作做得不深不细，蜻蜓点水，流于形式，审前调查中只是看到了一些表面的问题，未能抓住本质问题，导致审前调查与审计相脱节，形成两张皮，致使审前调查利用效率不高。因此，我们要坚决改掉以往浮皮潦草的调查方式，认真仔细地做好各方面的审前调查。
第一，提高认识，重视审前调查工作。
审前调查是为审计实施方案的制定和实施审计做铺垫的。搞好了审前调查，就可以使审计实施方案具有较强的指导性、针对性、操作性，起到事半功倍的效果，正所谓磨刀不误砍柴工。因此，从时间上讲，不能急于求成。不能因为着急进入审计阶段而人为缩短身前调查的时间，只有在完全掌握被审单位基本情况的前提下，才能为更好的开展审计工作。从了解范围来讲，不能只局限于财务科室和办公室，而是要深入到单位的每一个职能科室，有些甚至延伸到银行、税务、被审单位的上下级以及与被审计单位有交易往来的单位去调查了解。
第二，注重实际，对不同的审计对象采取不同的调查方式。
具体问题具体分析，每个行业，每个被审计单位都有各自的特色，要针对被审计单位的实际情况和特色来确定审前调查的内容和重点，切忌千篇一律，流于形式。对每一个科室认真调查了解后，结合被审单位的工作总结、会议纪要，还有对被审单位财务的了解情况，认真分析。针对每个单位截然不同的情况，结合实际采取不同的调查方式，通过了解到重点科室、重要人员，做到心中有底，从中找出容易出现纰漏、环节不衔接的地方，作为下一步审计工作的突破口。
比如说，对于收费项目稍微多一些，考虑到审计时效性，可以试着对财务科以及其他相关收费科室进行现金盘点。我们曾遇到这样的单位，正面调查中，被审单位说他们没有任何的收费职能。但通过侧面了解，实际情况和他们说的不一致。这时我们试着考虑不动声色地从外围入手，延伸到某些相关单位进一步调查取证。
第三，注重说话技巧。
当我们了解了被审计单位的重点部门，重要人员后，针对他们的具体工作，在精心缜密地思考后，运用适当的谈话方式，环环紧扣，与被调查人员进行谈话，从而获取了自己想要的信息。
第四，及时汇总情况，认真分析。
每天调查完后，要把当天的调查情况及时作一个汇总，然后对每一个信息进行分析，发现可疑之处，找准切入点继续加深调查，或者作为日后审计的重点。
总得来说，要在多问，多思考，多观察，多打听的思路下，在财务了解的基础上，加强管理环节的调查，才能为进一步搞好审计工作做好铺垫。

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