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美国跨境审计监管上演“红白脸”

时间: 2012-12-07 整理: www.hknianshen.com 编辑：香港公司年审来源：互联网点击: 次

12月3日，美国证券交易委员会（SEC）正式起诉国际“四大”会计师事务所普华永道、德勤、毕马威、安永的中国分所以及德豪（BDO）国际中国成员所大华会计师事务所，理由是它们拒绝向SEC提供有关中国企业涉嫌财务欺诈的审计材料。

下半年，中美监管机构曾就“观摩访问”达成临时协议，让很多业内人士开始期待中美合作监管将迎来新纪元。然而，2012年的最后一个月，美国监管机构却失去了应有的耐心，单方面采取强制措施，企图向中方施加压力。

美国单方面采取强制措施

据了解，SEC在起诉书中使用“有意”（willfully）这个词语，矛头直指普华永道中天、德勤华永、毕马威华振、安永华明、大华，这五家事务所均拒绝为SEC对中概股涉嫌欺诈美国投资者的调查提供审计资料及相关文件。SEC认为，这违反了美国《证券法》及“萨班斯—— —奥克斯利法案”（Sarbanes-OxleyAct）中针对国外公共审计机构的规定。

涉及中概股和中国会计师事务所的美国监管部门主要有两个，一是SEC，另一个是美国公众公司会计监管委员会（PCAOB）。SEC主要监管上市公司并在需要时对上市公司的审计师进行调查，而PCAOB则负责监管在该机构注册的会计师事务所。

值得一提的是，一直与中方监管机构交流并频频释放合作信号的正是PCAOB。

PCAOB自2007年起就一直在与中国监管部门讨论能否建立跨境合作监管机制，在今年9月更是与中国监管部门“试探性”地谈成了一项协议，双方将互派人员观察对方的审计监管活动。中美两国也曾发表联合声明，希望双方能够就中美两国上市公司的审计监管问题保持对话、增进互信。

然而，SEC却始终态度强硬，曾多次指控中方会计师事务所未交相关审计底稿等资料。此次，SEC更是明确表态称，行政法法官将安排聆讯，对五家审计机构的补偿性制裁措施做出判决。