中美监管层摩擦细节

　　据吉利斯说，SEC提起的诉讼案需要一些时间推进展开。接下来可能的一步是，行政审判法官评估采取何种制裁措施，这个过程可能需要数月时间。与此同时，美国公众公司会计监察委员会（PCAOB）的章程规定要剔除那些不合规的会计师事务所，而修改章程相关规定最长可能需要一年的时间。

　　据吉利斯说，最终的结果是在美上市的中国公司将找不到审计机构对其进行审计，“无论它们多正直诚实，财务状况多健康。”

　　影响并不仅限于在美上市的中国公司。如果行政法官裁决SEC胜诉，那么“四大”会计师事务所的中国合作所可能就会被禁止审计在美国上市的公司，这样一来，就有可能给在华经商的跨国公司的审计带来困难。

　　据咨询公司Audit Analytics收集的数据，2011财年，中国审计客户向“四大”在华合作所支付了1.752亿美元的费用。“四大”指的是德勤、普华永道、安永和毕马威。

　　SEC此前曾对德勤中国合作所提起两次诉讼，但德勤并没有交出SEC要求的文件。在12月3日晚间提交的法庭文件中，SEC称，其中一宗诉讼在SEC试图和中国监管机构谈判期间，于今年8月被暂时搁置。

　　SEC称，自2009年以来，其已向中国证监会提出了21项独立请求，要求后者在16宗调查中给予协助，其中包括提供3份审计工作报告。但SEC迄今没有收到任何所要求的审计文件。此外，SEC称，和中国证监会就建立信息共享框架的谈判持续了很长时间，但至今没有取得任何结果。

　　在法庭文件中，SEC要求法院明年1月举行一场听证会。在此期间，德勤上海合作所应该被责令回应传票提出的要求。

　　香港也面临从内地获取审计文件的问题。在港上市的企业中，将近四分之一来自内地。香港证监会已将安永告上当地法庭，因后者不愿交出关于中国内地企业标准水务（standard Water）的审计文件。

　　标准水务曾申请在港上市，但随后又撤销了上市计划。

　　不过，据英国金融时报昨日报道，中国证监会国际部主任童道驰上周在香港对参加一个会议的律师们表示，未来中国应该会与其他监管当局共享审计工作底稿，以打击金融欺诈和维护市场秩序。“我认为我们不久就能找到一个共享审计文件的办法。”

　　一些市场策略师说，会计风波中大家的头脑可能会普遍更加冷静，达成妥协以防有损金融联系。

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