上市公司内部审计的特点

        我们认为上市公司与非上市公司的内部审计，在审计程序和审计方法上没有大的区别，主要是审计内容上有不同之处，对上市公司的审计应突出其重点。
　　
　　 1.上市公司的组建及股本变动、募集资金使用情况
　　
　　我们对上市公司自股份公司的组建、设立方式、注册资本、股权设置、批准上市以及历年来经拆股、送股、配股、转增股本的股本变动情况及使用情况进行了审查。我们根据《公司法》《证券法》及有关部门的法律、法规、批准文件逐项进行检查。
　　
　　检查的主要内容为：
　　
　　（1）有无违反国家有关规定，以某种形式认购股票。有关文件中规定，新扩法人股必须实行定向募集，不得化整为零配售给个人。
　　
　　在法人股的认购上有无变相转移给个人。由于法人股目前不能上市流通，如有上述情况，在以后的配股中有无出现问题。
　　
　　（2）根据招股、配股说明书检查历年来股本变动情况及资金使用情况，每年资金使用是否与配股募集资金公告或变更公告资金投向相符。新项目投产后，其产品产量质量、年利润、投资回收期等经济技术指标是否与募集资金公告相符，特别是对失败的项目要重点检查。
　　
　　 2.上市公司与关联企业的关联交易情况
　　
　　与上市公司有关联交易的企业：
　　
　　对其有控制关系的关联方——子公司、分公司等。
　　
　　上市公司对其下属有控制关系的关联方——参股公司、联营公司、子公司等。
　　
　　我们对关联企业的主要业务、交易类型（商品、劳务）、关联交易要素（定价原则、交易金额）、关联方往来帐款、资金占用进行了审查，评价有无相互让利和效益流失。 

原文分享地址：http://www.hknianshen.com/shenjixiangguan/6411.html

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