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工商部门如何提高经济责任审计质量

时间: 2012-11-05 整理: www.hknianshen.com 编辑：香港公司年审来源：互联网点击: 次

　　经济责任审计是对领导干部执行国家财经法规、履行经济职责和廉洁勤政情况的审计，与其他类型的审计相比，要求更高，风险更大。经济责任审计能否真正在干部管理监督中发挥出制度约束作用，归根结底取决于审计质量。

　　一、目前影响经济责任审计质量的因素

　　（一）经济责任审计规章、制度不完善。2010年10月，中共中央、办公厅、国务院办公厅印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，而目前工商部门经济责任审计的相关规章、制度还是2002年制定的，在机构设置、人员要求、审计内容、操作程序、方法体系、评价结果应用以及部门协调等方面不够完善和细化，责任区分和审计评价没有量化或定性的标准。

　　（二）审计内容重点不够突出，审计目的不明确。目前，审计人员在开展经济责任审计时，很多侧重于对被审计单位财务收支的业务活动或者会计报表项目的实质性测试，而忽略了内控制度的符合性测试。

　　（三）审计计划性不强。经济责任审计是受托审计，审计部门难以将经济责任审计列入年度审计工作计划，形成了审计任务的不确定性和被动性。

　　（四）审计人员业务水平与审计工作需求存在相对矛盾。目前，县级以下工商部门基本没有配备专职审计人员，审计人员往往都是单位的财务人员兼职，专业多为会计，审计专业的很少，而精通计算机、综合经济和其他相关专业知识的人员更少，复合型人才匮乏。

　　二、提高经济责任审计质量的建议

　　（一）完善审计规章制度，是提高审计质量的首要前提。一是对经济责任审计的内容从经济决策、财务管理、法规执行、事业建设、廉洁自律等方面要进行细化；二是对经济责任审计的主要方法，从审计资料、个别谈话、民主测评、实地调查等方面要进行规范；三是进一步明确审计评价以经济活动为重心、以客观事实为依据、以政策法规为准绳的原则，正确区分责任归属，合理确定评价等次；四是要对经济责任审计程序作严格规范；五是对审计处理，从审计建议、整改落实、审计回访和审计通报等方面要作出规范。

　　（二）健全审计评价体系，是提高审计质量的关键环节。在进行评价时，要坚持定性与定量相结合、全面性与重要性相结合的原则，把系统财经管理中带有普遍性、倾向性的问题，能够量化的进行量化，难以量化的采取定性评价，尽量予以细化。在责任区分上，对应负直接责任和领导责任要进行明确。在指标量化上，对量化评价指标要进行完善。

　　（三）强化审计基础管理，是提高审计质量的重要保障。

　　加强审计工作的计划管理。一是把经济责任审计与预算执行审计及其他专项审计和调查结合起来，把离任审计与任中审计结合起来，实现审计成果互用、资料共享，以节约审计成本，提高审计效率。二是把经济责任审计与绩效审计结合起来，客观反映领导干部取得的成绩和存在的问题，全面评价领导干部经济责任的履行情况。

　　加强相关部门的协调配合。

　　提升审计人员的综合素质。一是提供必要的审计专业培训，加强考核，通过审计实践，及时检验培训效果。二是培养审计人员良好的审计风险意识。三是要提高审计人员处理人际关系的能力和技巧。