业务完成阶段的审计工作

　　1、汇总过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表。
 

　　2、与被审计单位相关人员就下列事项进行沟通，并签字确认：
 

　　（1）审计意见的类型及审计报告的措辞；
 

　　（2）账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表；
 

　　（3）对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；
 

　　（4）对完善的建议；
 

　　（5）执行该项审计业务的的独立性。
 

　　获得被审计单位同意账项调整、重分类调整、列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因，根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中预予以反映，以及如何反映。
 

　　在就上述问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。
 

　　3、编制正式的试算平衡表。
 

　　4、对财务进行总体复核，评价总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并就此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。
 

　　5、将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，仿制重大事项概要。
 

　　6、评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：
 

　　（1）对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位作出必要调整；
 

　　①按财务报表项目确定可能的错报金额；
 

　　②确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度；
 

　　（2）对被审计单位已审财务报表形成审计意见并草拟审计报告。
 

　　7、由项目负责经理复核工作底稿。
 

　　8、由项目负责合伙人复核工作底稿。
 

　　9、必要时实施项目质量控制复核。
 

　　10、向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。
 

　　11、撰写审计总结。
 

　　12、完成审计工作情况核对表。
 

　　13、完成业务复核表。
 

　　14、正式签发审计报告。
 

原文分享地址：http://www.hknianshen.com/shenjixiangguan/2659.html

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