香港公司年审

10万客户见证，专注香港、海外、国内各种公司年审、审计、做账、报税服务，30年老字号招牌！

QQ在线依次为深圳,广州,上海,北京: 年检会计

全国服务热线：400-034-0008

企业年金基金会计

时间: 2013-10-24 整理: www.hknianshen.com 编辑：香港公司年审来源：互联网点击: 次

　　1、企业年金基金是独立的会计主体。企业年金基金作为一种信托财产，必须存入企业年金专户，独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产及其管理的其他财产，并作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。

　　2、企业年金基金会计要素包括：基金资产（货币资金、贷款和应收款项类、交易性金融资产）、基金负债（应付证券清算款、应付受益人待遇、应付受托人管理费、应付托管人管理费、应付投资管理人管理费、应缴税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣金、其他应付款）、基金收入（存款利息收入、买入返售证券收入、公允价值变动收益、投资处置收益、风险准备金补亏）、基金费用（交易费用、受托人管理费、托管人管理费和投资管理人管理费、卖出回购证券支出）和净资产（企业年金基金）。

　　3、企业年金基金按期进行估值，计算估值日投资运营收益、基金净值和净值增长率。

　　4、企业年金基金会计的核算，由受托人、托管人、投资管理人均应按各自职责设置账簿，进行会计核算。

　　5、企业按年金计划的缴费，属于职工薪酬的范围，适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》。

原文分享地址：http://www.hknianshen.com/huijixiangguan/6120.html