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SEC“长臂管辖”遭遇法制监管差异

时间: 2012-12-17 整理: www.hknianshen.com 编辑：香港公司年审 来源：互联网 点击: 次

　　此次诉讼的一大焦点在于SEC难以取得中国会计师事务所的审计底稿。获悉，根据中国有关规定，会计师事务所不得违反有关规定擅自向境外提供审计档案和其他文件，否则将被追究法律责任；境外监管机构履行法定职责需要相关审计工作底稿等档案文件的，应通过与中方监管机构的监管合作机制共同协商解决。


　　换言之，从渠道上来说，根据中国有关规定，SEC应向通过与中方监管部门的监管合作机制来协商取得审计底稿，而非直接向会计师事务所获取。而SEC则认为，根据《美国证券交易法》、《萨班斯?奥克斯利法案》，外国会计师事务所必须向SEC提供任何在美国上市交易公司的工作底稿。


　　两国法制体系、监管权限的差异，以及美国“长臂管辖”在域外管辖上带来的问题由此毕露无遗。SEC如何在美国之外履行监管职责，涉及到域外管辖权的问题，国际通行的做法是通过监管合作机制来完成。



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