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库存现金清查的核算

时间: 2014-08-11 整理: www.hknianshen.com 编辑：香港公司年审来源：互联网点击: 次

为了及时如实地反映库存现金的余额，加强对出纳工作的监督，企业应经常对库存现金进行核对和清查。库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。清查现金的基本方法是实发盘点，将库存现金的实存数与现金日记账的余额进行核对，看账款是否相符。

　　清查后，根据清查结果填写现金盘点报告单，写明现金实存、账存及盈亏情况，并据以编制会计分录。其中，根据现金盘点报告列出的长款数额，应编制收款凭证增加现金账面数额，同时贷记“待处理财产损溢”科目，其会计分录为：

　　借：库存现金

　　贷：待处理财产损滥

　　根据现金盘点报告列出的短款数额，应编制付款凭证，减少现金账面数额，同时借记“待处理财产损溢”科目，其会计分录为：

　　借：待处理财产损溢

　　贷库存现金

　　在查明现金多余或短缺原因后，应根据不同情况分别处理。如果是单据丢失或记账错误，应补办手续入账或按规定更正错误，如果发现现金多余是由于少付其他单位款，应将现金长款转作其他应付款，及时补付。如果原因不明，可减少本单位费用或作为增加收益处理。如果现金短缺是出纳人员的责任，由其赔偿时，应将现金短款转作其他应收款。如果原因不明，应经批准作为本单位的损失处理。

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