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定增获准的中环股份(002129,股吧)(002129.SZ)又忙着变更会计估计了,通过变更坏账准备计提比例,其2012年12月净利润将增加2200万元,为前三季度净利润的近10倍,大幅拖住净利润下滑速度,为定增保驾护航,然公司第四季度或仍将亏损423.23至2423.23万元。
中环股份2012年12月22日发布的《关于会计估计变更的公告》表明,“为更客观公正地反映公司的财务状况和经营成果,便于投资者进行价值评估与比较分析”,公司决定自2012年12月起对应收款项(应收账款及其他应收款)中“根据账龄分析法坏账准备计提标准”的会计估计进行变更。变更前,公司对1年以内、1-2年、2-3年、3-5年、5年以上的应收款项分别计提5%、10%、30%、50%、100%的坏账准备;变更后,公司对0-6个月、6-12月、1-2年、2-3年、3-4年、4年以上的应收款项分别计提0%、3%、10%、30%、50%、100%的坏账准备。
《证券市场周刊》记者查阅中环股份可比上市公司却得知,长电科技(600584,股吧)(600584.SH)对1年以内、1-2年、2-3年、3-5年、5年以上的应收款项分别计提5%、10%、20%、50%、100%的坏账准备;士兰微(600460,股吧)(600460.SH)对1年以内、1-2年、2-3年、3年以上的应收款项分别计提5%、10%、30%、100%的坏账准备。也就是说,中环股份会计估计变更前与长电科技基本相当,两者的坏账计提比例略低于士兰微,但中环股份会计估计变更后显然更为激进。
此外,会计估计变更前,中环股份将余额大于或等于100万元的应收账款确定为单项金额重大的应收款项,将余额大于或等于30万元的其他应收款确定为单项金额重大的其他应收款项;变更后,公司将余额大于或等于1000万元的应收账款确定为单项金额重大的应收款项,将余额大于或等于50万元的其他应收款确定为单项金额重大的其他应收款项。
经中环股份初步测算,本次应收账款、其他应账款计提坏账准备会计估计变更后预计调增2012年12月净利润约2200万元,而公司2012年前三季度净利润仅为223.23万元,较上年同期减少了98.96%。
值得注意的是,中环股份方面表示,本次会计估计变更不影响公司在第三季度报告中对2012年业绩的预测,即公司预计2012年度净利润为0至2000万元,同比减少90%-100%。这也就意味着公司2012年第四季度或亏损423.23至2423.23万元,延续三季度以来的亏损态势。事实上,自2011年第四季度以来,中环股份扣非净利润一直为负。
对于资金链极度紧张的中环股份来说,定增方案是箭在弦上,不得不发。截至2012年三季度末,公司资产负债率高达74.07%,流动比率和速动比率分别为0.57和0.32,4.87亿元的货币资金对应的是25.15亿元的短期借款,与此同时,公司应收账款和存货分别为5.18亿元和11.23亿元,合计占总资产的22.3%,经营性现金流为净流出2.39亿元。中环股份2012年12月19日的澄清公告显示,本次非公开发行股票拟募集资金不超过19亿元,扣除发行费用后的募集资金净额中的12.22亿元用于偿还银行贷款,剩余募集资金将用于补充流动资金。
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