SEC诉状重挫中概股

　　当地时间12月4日，在美上市的中概股普跌逾5%。其中，新东方领跌10.72%，携程重挫8.1%，优酷土豆和新浪分别下滑7.85%和7.39%，百度、网易和奇虎跌去5.9%、5.25%、5.17%。

　　中概股此次集体暴跌的原因来自美国证券交易委员会（SEC）的一纸控书。

　　12月4日，SEC起诉立新大华、德勤华永、安永华明、毕马威华振和普华永道中天五家会计师事务所有限公司，理由是这5家公司拒绝向SEC出示上市审计底稿。除了立新大华外，其余四家公司均系四大会计师事务所的中国分公司。

　　SEC起诉的这五家会计师事务所至少承办了1/3在美国上市的中概股。“这（指本次起诉）标志着中国会计师事务所退出美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）程序的开始。他们将被禁止从事上报SEC相关业务，”北京大学会计教授保罗基尔斯（Paul Gillis）在接受外媒采访时说。

　　“如果该问题得不到解决，这意味着所有在美上市的中国企业将没有审计师，这会导致他们的集体退市。”保罗在评价SEC起诉的后继影响时表示。

　　这也是私有化、转板至H股、回归A股国际板在最近成为中概股公司高频词的原因。2012年以来，已经有12家中概股完成了退市后的私有化。

　　SEC指控上述五家会计师事务所违法了美国的《证券交易法》和《萨班斯-奥克斯利法案》第106条。SEC执法部门主管罗伯特·库扎米（Robert Khuzami）指出，“只有获得审计底稿，SEC才能检查审计公司的质量，保护投资者免受会计欺诈的危害。”

　　正是会计欺诈迫使SEC加快了对审计透明度的要求。2011年6月，浑水公司披露嘉林汉业（Sino-Forest）财务造假，并做空后者致其最终停牌，此举令对冲基金大鳄约翰·鲍尔森（John Paulson）旗下持有嘉林汉业的基金亏损近60%。

　　而安永恰恰是嘉林汉业的审计师。本月4日，安永终于和嘉林汉业的加拿大股东达成了高达1.18亿美元的和解协议。作为加拿大会计师事务所和解案中赔付金额最高的案例，该判罚旨在以高额罚金令未来潜在造假者却步。

　　“SEC官员都是非常有经验的审计人员，他们能一眼看出财报的问题，并判断它是否会对投资者造成误导和欺诈，”毕马威华振会计师事务所合伙人钱亦馨告诉本报记者。

　　然而，被SEC指控的五家会计师事务所之所以拒绝披露相关会计文件，归根到底在于中美两国在会计制度上的差异。由于这些会计师事务所均在中国境内，受中国《国家保密法》的规定，不得向外国监管机构公开相关审计底稿，否则将以泄露国家机密论处。

　　今年5月，中美就该制度差异展开了审计合作，并取得了临时性的一致意见。12月5日，毕马威华振和安永华明均向本报记者表明，相信中美双方能就该问题达成共识和解决方案。

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