先收款后住店结算方式的核算

　　采用先收款后住店的结算方式核算客收入，可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日”对旅客住店、离店进行记录，以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。
 

    “营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额，应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等：“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额：“本日结存”＝“上日结存”＋“本日交付”一“本日应收”。
 

    总台应在每日业务终了时，将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对，并编制“营业收入日报表”，连同库存现金送交部门入账。
 

　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 营业日记簿

　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2009年5月7日
 

　出租客房间数：110间　　　空置客房间数：6间　　　　：刘小度　　　审核：陈君

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 营业收入日报

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2009年5月7日

　　收款人：朱文　　　　　　　　　　交款人：陈君　　　　　　　　　制表：刘小芳

　　【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式，收到总台交来库存现金等有关结算单据，并交来“营业收入日报表”仍以上表为例。
 

    （1）根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额，作分录如下：
 

　　借：预收账款——预收房金　　　 22500
 

　　　贷：主营业务收入——房金 　　　 22000
 

　　　　　　　　　　　——饮料 　　　 300
 

　　　　　　　　　　　——食品 　　　 200
 

　　（2）信用卡结算手续费率为3‰，根据“营业收人日报表”预收房金栏“本日交付”中各项目的数额，以及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录如下：
 

　　借：库存现金 　　　　　　　　　16400
 

　　　贷：预收账款——预收房金 　　　16400
 

　　借：存款 　　　　　　　　　3988
 

　　　　财务费用 　　　　　　　　　　12
 

　　　贷：预收账款——预收房金 　　　4000
 

　　“预收账款”是负债类账户，用以核算按规定向客户预收的款项。预收时，记入贷方；收入实现时，记入借方；余额在贷方，表示企业已经预收，而尚未为客户提供服务的款项。
 

原文分享地址：http://www.hknianshen.com/huijixiangguan/4035.html

• 法定审计
• 内部审计
• 特殊目的审计
• 财务预算
• 财务报告
• 企业重组
• 合并与收购
• 香港税务
• 中国税务
• 周年申报
• 公司年检
• 公司年报
• 香港海外公司年审
• 公司转股
• 股东变更
• 董事变更
• 法人变更
• 公司改名变更
• 公司地址变更
• 会计做账记账
• 公司法定秘书
• 信息查询
• 公司续期
• 香港律师公证
• 国际公证
• 各国领事馆认证
• 中国驻外领事馆认证
• 国际公证人
• 高等法院加签
• 代理公证文件
• 三来一补企业转型
• 注册地址服务
• 银行开户服务
• 香港公司清盘/注销
• 中国公司注销