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“走出去”企业需要关注哪些税收问题？

时间: 2015-05-04 整理: www.hknianshen.com 编辑：香港公司年审来源：互联网点击: 次

A、境内税收问题
涉及税种：增值税（出口退税）、营业税、关税、企业所得税、个人所得税。
具体税务问题：
(1)税务登记
(2)非境内注册居民企业
(3)中国税收居民身份
(4)受控外国企业
(5)企业所得税年度申报
(6)关联业务往来报告
(7)境外投资信息报告：《居民企业参股外国企业信息报告表》及报《受控外国企业信息告表》；（国家税务总局公告2014年第38号公告）
(8)出口货物退税
(11)营业税免税
(12)境外企业所得税抵免
(13)境外企业亏损弥补
(14)个人境外所得抵免
(15)双重征税
(16)常设机构
(17)税收协定待遇（股息、利息及特许权使用费等）
(18)关联企业同期资料
(19)关联交易转让定价（集团内劳务及无形资产等）及预约定价
(20)相互协商程序启动
(21)一般反避税
(22)跨境重组与股权转让

B、境外税收问题
当地税收问题：税种及税率、征收方式、税收优惠、转让定价（关联申报、同期资料等）、资本弱化、受控外国企业、非居民税收、税收协定网络等等。
具体应关注以下税收事项
(1)熟悉当地的税法，包括实体法和程序法，以便依法纳税、依法办理涉税事务、依法享受税收优惠；
(2)熟悉当地财务、会计规定，以便正确核算、准确计税，避免因财务、会计处理不当造成涉税风险；
(3)熟悉国际税收惯例，以便按照国际上通行的做法，维护并争取涉税权益的最大化；
(4)树立国际税收意识，在涉税跨国所得的处理方面应遵循公平交易原则，减少与所在地税务当局发生争议和规避不必要的税务检查；
(5)如果投资所在国与我国有税收协定，还要熟悉税收协定内容，以便享受税收协定规定的互惠待遇和运用税收协定来维护自身权益；
(6)了解当地涉税公共环境，注意寻求社会各界包括政界和税务中介的涉税支持和服务；
(7)与国内税务主管机关保持常态化的联系，以便获得适时的咨询服务和涉税事务援助。

C、全球税收监控问题
(1)OECD 转让定价指南
(2)OECD之BEPS及税收协定范本及注释
(3)OECD多边税收征管互助公约
(4)OECD税收情报自动交换
(5)UN《发展中国家转让定价操作手册》及税收协定范本
(6)国际联合反避税信息中心（JITSIC）
(7)美国《外国账户税收遵从法案》（FATCA）等